Компания Эксперт - регистрация фирм в Смоленской области

Кейс №3: Бухгалтерское обслуживание интернет-магазина

Опубликовано: 08 апреля 2020, среда

На примере рассмотрим ведение бухгалтерии для интернет-магазина.

Объект: ООО “СуперМагазин” (название взято для примера), ведущее продажу бытовой техники через свой сайт, а также через маркетплейсы, такие как Беру.ру, Озон, Яндекс.Маркет, Вайлдберриз. В 2019 году ООО находилось на общем режиме налогообложения

Для справки в совокупности за 2019 год: 
  • НДС: 15 968 руб.
  • НДС ввозной: 2 177 649 руб.
  • Налог на прибыль: 306 112,00 руб.

С 1 января 2020 года по нашему совету ООО перешло на упрощенную систему налогообложения, были рассчитаны предварительно налоги, риски, учтены преимущества и недостатки. В Смоленске действует налоговая ставка на УСН доходы минус расходы в размере 5%, 7%, 15%.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составит: 190 163 руб.

Для начала немного теоретических моментов.

Кто может открыть интернет-магазин?

Создать и развивать интернет-магазин могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица, например ООО.

Для ООО важно указать основной ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ при регистрации фирмы 52.61.2 — электронная розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети.

Коротко о продаже через интернет-магазин и маркетплейсы

Преимущества интернет-магазина в сокращении расходов продавца:

  • не нужно приобретать/арендовать торговые помещения и торговое оборудование
  • нет необходимости пользоваться услугами посредников
  • штат сотрудников может быть ограничен менеджерами дистанционной торговли
  • установление демократичных цен на реализуемые товары для покупателей
  • покупатель и продавец общаются без личного контакта через Интернет, что удобно в рамках карантина

Прежде чем начать торговлю через интернет продавцу необходимо создать сайт (интернет-магазин), при необходимости зарегистрироваться на маркетплейсах.

Покупателю для покупки нужно сделать заявку или положить товар в корзину, выбрать способ оплаты и доставки.

Оплата товара может осуществляться следующими способами:

  • расчеты наличными при получении курьеру
  • оплата картой онлайн или картой курьеру
  • оплата товара с помощью электронных денег, например, через PayPal или Яндекс.Деньги

В любом случае продавец должен получить чек, т.е. у продавца должна быть онлайн-касса. При безналичном расчете (например, при оплате картой онлайн) на электронную почту покупателя приходит электронный чек.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина

Для сравнения систем налогообложения рассмотрим пример, наше ООО “СуперМагазин”

Самая не выгодная система налогообложения — УСН доходы со ставкой налога 6% от полученного дохода (валовой выручки).

Например, интернет-магазин продал товара на 3 000 000 руб. Расходы в данном УСН не учитываются. Налоги и взносы с зарплаты в примерах не рассматриваем.

Сумма налога к уплате составит: 180 000,00 руб.

Общая система налогообложения является менее выгодной. ОСН выгодна только для крупных интернет-магазинов с выручкой более 150 миллионов в год и численностью сотрудников более 100 человек.

При общем режиме необходимо оплачивать следующие налоги:

  • НДС в размере 20%
  • налог на прибыль в размере 20%
  • налог на имущество (при наличии на балансе, например, помещения)

Наш пример для ОСН: интернет-магазин продал товар на 3 000 000 руб., в том числе НДС 500 000 руб. Закупка товара была на 2 700 000 руб., в том числе НДС 450 000 руб. Прибыль равна 300 000 руб.

  • Налог на прибыль: 60 000 руб.
  • НДС: 50 000 руб.

Наиболее выгодным вариантом налогообложения является УСН доходы минус расходы. Налогооблагаемая база — чистая прибыль (все полученные доходы уменьшаются на расходы по закупке, хоз.расходы и прочие).

Пример: интернет-магазин продал товар на 3 000 000 руб. Закупка товара была на 2 700 000 руб.

Сумма налога к уплате: 30 000 руб. — минимальный налог (1% от полученного дохода)

Практические вопросы ведения бухгалтерии для интернет магазина

Почему перевели клиента на УСН

Как уже отмечалось выше  в 2019 году клиент ООО “СуперМагазин” применял общую систему налогообложения. Данное решение было принято совместно с нашими расчетами будущих налоговых платежей. Так как клиент только начинал свою деятельность и предполагал делать закупку в Беларуси, то ОСН представлялась наиболее выгодной системой.

В 2019 году клиент заплатил налоги:

  • НДС: 15 968 руб.
  • НДС ввозной: 2 177 649 руб.
  • Налог на прибыль: 306 112,00 руб.

Клиент к концу года однозначно определился с целевой аудиторией потенциальных покупателей и способом реализации товара. Клиент зарегистрировался на крупнейших маркетплейсах: Беру.ру, Яндекс.Маркет, Озон.ру.

Таким образом, основными покупателями стали физические лица. Были еще раз проанализированы будущие налоговые платежи и принято решение о переходе на УСН доходы минус расход. ОКВЭД клиента попадает под налоговую ставку 7%.

В 1 квартале планируется авансовый платеж по УСН в размере: 190 163 руб.

Поступление товара, импорт

Наш клиент ООО “СуперМагазин” закупает товар (бытовую технику) в Республике Беларусь. 

Поступление товаров в 1С отражается с помощью операция «Поступление товаров»:

бух услуги интернет магазин 1

Так как товар ввозится из Белоруссии, то необходимо составить заявление о ввозе и декларацию ввозного НДС:

бух услуги интернет магазин 2

До 20 числа месяца, следующего за месяцем импортной сделки, необходимо оплатить ввозной НДС. Пример выписки банка:

бух услуги интернет магазин 3

Чтобы в конце года без проблем закрылся 68 счет и его субсчета, советуем в банковской выписке обязательно разносить уплаченный ввозной НДС по заявлениям о ввозе и контрагенту.

бух услуги интернет магазин 4

Реализация через маркетплейсы (озон, яндекс.маркет, беру.ру)

У нашего клиента заключен стандартный договор комиссии с Озон, Беру.ру и Яндекс.Марткетом. Товар выставляется на электронных площадках (маркетплейсах) и данными платформами удерживается комиссия.

Реализацию товара отражаем в 1С документов «Реализация товара, услуги, комиссии». Обязательно следим за правильным разнесением товара по договорам внутри контрагента. При этом договор на реализацию имеет вид: договор с комиссионером (агентом) на продажу.

бух услуги интернет магазин 5

Право собственности на товар маркетплейсу не передается, поэтому в маркетплейс передается акт приема-передачи по форме электронной платформы.

В конце месяца по каждому маркетплейсу создается Отчет комиссионера о продажах в разрезе заключенного договора:

учет с маркетплейсом 1

Важно заполнить каждую вкладку отчета и проверить перечень реализованных товаров

учет с маркетплейсом 2

Поступление денежных средств от продажи товара на маркетплейсах

В соответствии с установленным в договоре периодом маркетплейс перечисляет нашему клиенту ООО «СуперМагазин» оплату от покупателей за проданный товар. При проведении банковской выписки нужно уделить внимание на конкретный договор комиссии с маркетплейсом.

учет с маркетплейсом 3

В конце месяца оплачивается комиссия маркетплейсу за размещение товара.


Бухгалтерский учет интернет-магазина имеет свои особенности. Мы сможем Вас проконсультировать по вопросам договоров комиссии и заполнения отчетных документов с маркетплейсами, а также правильно настроим учет в 1С.

Похожие новости

Кейс №2: Бухгалтерское обслуживание IT-компании

Кейс №2: Бухгалтерское обслуживание IT-компании

12 февраля 2020, среда

Казалось бы, что может быть сложного в бух.учете IT-фирмы, ведь это чаще интеллектуальные услуги.
Но даже в этой сфере есть свои тонкости и если Вы не хотите избыточных налогов, постоянных вопросов от бухгалтера "Что такое таргетинг?" или "А зачем Вам Яндекс.Касса?", звоните и пишите нам

☎+7-903-649-04-16
<img class="emoji" src="https://vk.com/emoji/e/f09f93a9.png" alt="

Узнать больше
Кейс №1: Бухгалтерское обслуживание экспедиторской компании

Кейс №1: Бухгалтерское обслуживание экспедиторской компании

25 ноября 2019, понедельник

В данном кейсе рассмотрим особенности бух.обслуживания ООО, занимающегося экспедиторской деятельностью.

Узнать больше
Зарегистрируйте свой бизнес (ООО) бесплатно!

Зарегистрируйте свой бизнес (ООО) бесплатно!

31 июля 2019, среда

Если Вы гражданин Беларуси или России, хотите вести бизнес в Смоленске и не хотите много платить на старте, то позвоните нам

Узнать больше